Блог о недвижимости

Как купить, продать, обменять квартиру, дом

Налог на дарение земельного участка

Налог на дарение земельного участка. В соответствии с Гражданским кодексом акт дарения представляет собой гражданско-правовое соглашение, по которому право собственности на земельный участок бесплатно передается от дарителя к получателю. Пожертвование должно быть оформлено письменно, так как земля является дорогостоящим активом (более 3000 рублей).

Несмотря на то, что сделка бесплатна, она облагается налогом. Какой налог нужно платить за подаренный земельный участок и как сообщить в ФНС о подаренном земельном участке?

Законодательство

Согласно ему, полученный в дар участок является доходом гражданина.

Поэтому при получении такого имущества необходимо заплатить налог в бюджет и сдать отчет о полученном имуществе.

В свою очередь, донору не нужно платить налоги или подавать декларацию. Следовательно, если земля была передана другому лицу по договору купли-продажи, даритель будет обязан платить подоходный налог с населения. В случае пожертвования он не получит никакого налогооблагаемого дохода.

Налог на подаренную землю равен подоходному налогу с населения.

НДФЛ в России единый для всех и составляет 13%. Планов по увеличению ставки налога на 2017 г. нет.

Облагаемая сумма — кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самом дарении указывать стоимость земельного участка не обязательно, но при расчете правильной налоговой оценки специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.

  • Если вы хотите узнать, как решить вашу проблему, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта или позвоните нам:
  • Кадастровая стоимость земли обычно наиболее близка к средней рыночной стоимости и зависит от ее местоположения, качественных параметров и общего состояния участка.
  • Вот пример того, как рассчитать налог на пожертвование:

Кадастровая стоимость участка 150 тысяч рублей. Жертвователь должен заплатить НДФЛ по ставке 13%, то есть 19 500 рублей. (150 000 * 13/100). Если он нерезидент, налог увеличится до 45 000 руб.

Не стоит забывать, что, оформив земельный участок в собственность, дарителю придется уплатить за него земельный налог. Этот вид налога применяется к муниципальному образованию, его ставка, налоговая база определяется на муниципальном уровне.

Для земель сельскохозяйственного назначения она не превышает 0,3%, для остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.

В каких случаях не нужно платить налог на подаренную землю?

Договоры дарения чаще всего заключаются между близкими родственниками. Это потому, что транзакции между ними не облагаются налогом.

Получатель полностью освобождается от налога, если у него есть кровные связи с донором (отец / мать и ребенок, бабушка / дедушка и внуки), боковыми (брат / сестра, включая лиц, не связанных родственниками) или законными (супруги, усыновители, опекуны).

Если получатель, который состоял в родстве с донором, получил налоговую претензию от ФНС, он должен явиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предъявить доказательства родства. Тогда налоговая служба отзовет свои претензии, признав их незаконность.

Порядок уплаты налога на дарение земельного участка

Скрыть факт получения недвижимого имущества в дар невозможно: такая сделка в обязательном порядке регистрируется в Росреестре при возврате права собственности на земельный участок дарителю. Информация из Росреестра передается в ФНС в рамках обмена информацией.

Таким образом, в случае непредставления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, пени и штрафы будут взиматься за каждый день просрочки.

Стоит помнить, что если в том году, когда участок был получен в дар, налогоплательщик понес расходы на свое лечение или обучение, он имеет право уменьшить налоговую базу на эти расходы.

Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи

Многие россияне уже знакомы с этой формой отчетности, поскольку она подается при возмещении из бюджета расходов на обучение детей, покупку недвижимости и т. Д.

Декларацию необходимо подать в ФНС по месту жительства (не по месту получения земельного участка) до 30 апреля года, следующего за отчетным. Итак, если дарение земли было произведено в 2016 году, об этом нужно сообщить в 2017 году.

Схему его заполнения всегда можно найти на стендах ФНС.

В декларации должна быть указана стоимость участка и сумма налога, подлежащего уплате. Часть 1 рассчитывает информацию о цене участка, ставке налога и, соответственно, сумме налога. Он дублируется в разделе 6, если налогоплательщик в отчетном периоде не произвел расходов, которые могли снизить налоговую базу.

Декларация подписывается на каждом заполненном листе. Должен быть продлен.

Помимо налоговой декларации в ФНС необходимо предоставить следующие документы:

  • Акт дарения (нотариально заверять его не требуется);
  • Кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налоговой базы.
  • Свидетельство о собственности на имя дарителя;
  • заграничный пасспорт;
  • БАНКА.
  1. Принесите на осмотр 2 экземпляра декларации, на одном из них специалист поставит штамп с датой приема и датой подачи.
  2. Это подтвердит, что налогоплательщик подал уведомление вовремя.
  3. При личной подаче документов нотариально заверять не нужно.

Особенности уплаты налога на дарение земельного участка, если даритель — юридическое лицо

Российское законодательство прямо запрещает заключение договоров дарения земли между коммерческими организациями. Получателем подарка от юридического лица может быть только физическое лицо.

Сегодня крупные организации часто практикуют передачу собственности на землю в благодарность за бескорыстный труд. Кто платит налоги с таких операций?

Совершение бесплатных сделок не влечет никаких налоговых последствий для юридических лиц: ни по НДС, ни по налогу на прибыль. Оснований для их расчета нет.

С другой стороны, физическое лицо должно будет задекларировать полученную землю в общем порядке и уплатить налог в размере 13%. Пособия в этом случае не будет, так как родственных связей с юридическим лицом нет.

Наверх